Pregunta: Presupuesto estático versus presupuesto flexible El supervisor de producción del Departamento de Mecanizado de la empresa Hagerstown acordó el siguiente presupuesto estático mensual para el año siguiente: Departamento de Mecanizado de la empresa Hagerstown Presupuesto mensual de producción --- Salarios | 2.250.000 Servicios públicos | 72.000 Depreciación |

Presupuesto estático versus presupuesto flexible El supervisor de producción del Departamento de Mecanizado de la empresa Hagerstown acordó el siguiente presupuesto estático mensual para el año siguiente: Departamento de Mecanizado de la empresa Hagerstown Presupuesto mensual de producción --- Salarios | 2.250.000 Servicios públicos | 72.000 Depreciación | 36.000 Total | 2.358.000 La cantidad real gastada y las unidades reales producidas en los tres primeros meses en el Departamento de Mecanizado fueron las siguientes: | Mayo | 1.600.000 | 40.000 | Junio | 1.950.000 | 48.000 | Julio | 2.200.000 | 52.000 | El supervisor del Departamento de Mecanizado ha estado muy satisfecho con este rendimiento porque los gastos reales de mayo a julio han sido significativamente inferiores al presupuesto estático mensual de 2.358.000 dólares. Sin embargo, el director de la planta cree que el presupuesto no debe permanecer fijo para cada mes, sino que debe "flexionar" o ajustarse al volumen de trabajo que se produce en el Departamento de Mecanizado. La información presupuestaria adicional para el Departamento de Mecanizado es la siguiente: Salarios por hora | 25,00 dólares ---|- Coste de los servicios públicos por hora de trabajo directo | 0,80 dólares Horas de trabajo directo por unidad | 1,5 Producción mensual de unidades planificada | 60.000 a. Preparar un presupuesto flexible para las unidades reales producidas para mayo, junio y julio en el Departamento de Mecanizado. Supongamos que la depreciación es un coste fijo. Si es necesario, utilice las cantidades por unidad llevadas a dos decimales. Empresa Hagerstown --- Presupuesto del Departamento de Mecanizado para los tres meses que terminan el 31 de julio | Mayo | Junio | Julio Unidades de producción | 40,000 | 48,000 | 52,000 Salarios | $ | $ | Utilidades | | | Depreciación | | Total | $ | $ Cálculos de apoyo: | | | Unidades de producción | 40.000 | 48.000 | 52.000 Horas por unidad | x | x | | x Total de horas de producción | | | Salarios por hora | x $ | | x $ Salarios totales | | $ | $ Total de horas de producción | | | Costes de servicios públicos por hora | x $ | x $ Total de servicios públicos | | $ | $ Retroalimentación Para cada nivel de producción, muestre los salarios, los servicios públicos y la depreciación. b. Compare el presupuesto flexible con los gastos reales de los tres primeros meses. | Mayo, junio, julio, presupuesto flexible total, coste real sobre el presupuesto El Departamento de Mecanizado ha funcionado mejor de lo que se pensaba. | No ------ El departamento está gastando más de lo que cabría esperar. | Sí