Pregunta: PREGUNTAS DE TAREA Conteste las preguntas 1 a 5 desde la perspectiva de Bonnie. Por favor, tenga cuidado con las limitaciones de palabras. Un formato de esquema para las respuestas es aceptable. Responda después de leer el estudio de caso a continuación. 1. En 100 palabras o menos, describe el dilema ético. 2. En 100 palabras o menos, explique cómo la

PREGUNTAS DE TAREA Conteste las preguntas 1 a 5 desde la perspectiva de Bonnie. Por favor, tenga cuidado con las limitaciones de palabras. Un formato de esquema para las respuestas es aceptable. Responda después de leer el estudio de caso a continuación.

1. En 100 palabras o menos, describe el dilema ético.

2. En 100 palabras o menos, explique cómo la cultura organizacional puede haber influido y contribuido al dilema ético identificado en la Pregunta 1.

3. En 100 palabras o menos, con base en la Declaración de práctica profesional ética del IMA® (Institute of Management Accountants), identifique los estándares que se violarían si Bonnie ignorara el dilema ético identificado en la Pregunta 1.

4. Identificar y describir cursos de acción alternativos para Bonnie.

5. Recomiende un curso de acción para Bonnie, miembro de IMA.

Caso de estudio

Bonnie Morgen: primer día de trabajo y un dilema ético

INTRODUCCIÓN Hoy es el primer día de trabajo de Bonnie Morgen como controladora de una unidad comercial que produce y vende componentes industriales. Ha estado en la empresa durante varios años y recientemente trabajó en la sede, trabajando directamente para el director financiero Ed Judsen. Bonnie reemplaza a Jerry Mayfare, quien recientemente dejó la compañía por otra oportunidad. La experiencia laboral previa de Jerry incluía 10 años de trabajo en una empresa empresarial. Bonnie había oído que Jerry se enorgullecía de no tener mucha formación contable formal. A partir de hoy, Bonnie trabajará directamente para Bill Ridgefield, el gerente general (GM) de la división, pero seguirá siendo responsable ante Ed. Aunque la política de la empresa dicta que tanto el gerente general como el director financiero tienen participación en la evaluación del desempeño del controlador, la contribución del gerente general tiene mayor peso tanto para la revisión anual como para los aumentos salariales. Bill tiene la reputación de ser un gerente general agradable y talentoso, ya que comenzó en la empresa hace 20 años como aprendiz de administración de ventas y progresó en puestos cada vez más responsables. Ed comenzó en la empresa como aprendiz de contabilidad casi al mismo tiempo que Bill y fue ascendido a director financiero hace cinco años. Bonnie se está instalando en su nueva oficina cuando Rich, el supervisor senior de contabilidad, entra en su oficina y cierra la puerta con los estados financieros del mes pasado en sus manos. Bonnie quiere revisarlos en detalle, porque este es el último mes del año fiscal. Rich es muy respetado, ha estado en la empresa durante cinco años y tiene una sólida experiencia tanto en auditoría como en fabricación.

Bonnie: Rich, siéntate. Pareces preocupado.

Rich: Sí, el pronóstico interno que preparamos el mes pasado para Jerry y Bill mostró que nos faltaron los ingresos presupuestados para este año. Mi análisis mostró que un aumento inesperado en el precio de la materia prima combinado con la interrupción del trabajo en uno de nuestros principales clientes explica la mayor parte del déficit. Jerry afirmó que Bill lo estaba presionando, por lo que su solución fue jugar algunos juegos.

Bonnie: Seamos realistas, Bill puede ser bastante intimidante con alguien que se deja intimidar fácilmente, especialmente si no puede justificar su posición sobre un tema. Algunas grandes bonificaciones están en juego, y todo se basa en alcanzar la ganancia presupuestada. Personalmente, creo que el criterio de bonos y promociones pone demasiado énfasis en cumplir con el presupuesto. Eso puede hacer que sea difícil enfrentarse a cualquier “contabilidad creativa”. Pero, eso es parte del trabajo.

Rich: Bueno, aparentemente Jerry sintió que tenía que hacer algo.

Bonnie: Bill debe haberlo asustado. (Risas) ¿Conoces a Gary en la sede? Solía trabajar para Bill. A Gary le encanta contar la historia de cómo trató con Bill cuando el pronóstico mostró que no se cumpliría el presupuesto. La historia cuenta que Bill hizo un montón de preguntas muy relevantes y Gary respondió a cada una de ellas. Luego, Bill bromeó diciendo que Gary no debería registrar la depreciación del mes para que se cumpliera el objetivo de ganancias presupuestado. Aunque el tono de Bill dejó en claro que se trataba de una broma, Gary dijo que se aseguró de no sonreír. En cambio, le dijo a Bill que los objetivos del plan de ganancias no se cumplirían mediante trucos contables. Entonces, ¿qué hizo Jerry?

Rich: Reservó algunos pedidos nuevos como ventas.

Bonnie: ¡Qué! El tiempo de entrega significaría que esos pedidos no se completarían y enviarían durante meses, hasta principios del próximo año. ¿Qué estaba pensando Jerry?

Rich: No le importaba. Más de una vez lo escuché decir que él era un tipo de panorama general, y nadie debería esperar que aprenda sobre las reglas detalladas de contabilidad.

Bonnie: Sí, escuché algo sobre eso en la sede. Alguien tiene que mirar el proceso de selección y contratación. Sé que la descripción del trabajo para mi puesto no está tan bien definida. Entonces, ¿qué justificación dio para su acción?

Rich: Dijo que un pedido es tan bueno como una venta, y que eventualmente se fabricarían y enviarían. Fue solo un pequeño problema de tiempo.

Bonnie: ¿Trataste de disuadirlo?

Rich: Sí, pero Jerry no era alguien a quien cruzar. El ambiente aquí se ha vuelto bastante cáustico bajo el liderazgo de Jerry. A principios de año, Jerry trató de presionar a Tammy para que retuviera algunas facturas y le dijo que no las acumulara. Ella se negó rotundamente. Cuando terminamos perdiendo el presupuesto, Jerry la denunció por insubordinación.

Bonnie: ¿Es por eso que Tammy se transfirió?

Rich: Sospecho que sí. A diferencia de Tammy, no puedo darme el lujo de hacer olas o cambiar de trabajo en este momento. Jerry me dejaba trabajar en casa algunos días para que pudiera cuidar a mis hijos cuando mi esposa tenía que ir a recibir tratamientos médicos.

Bonnie: ¿Cómo va Jane?

Rich: Los médicos son cautelosamente optimistas. Gracias por preguntar. Pero volvamos al tema de Jerry. Le dije que no me sentía cómodo registrando esos pedidos como ventas, ya que hacerlo sería una flagrante violación de las reglas de reconocimiento de ingresos. Traté de ser menos conflictivo de lo que habría sido Tammy en las mismas circunstancias.

Bonnie: ¿Exactamente qué hizo entonces?

Rich: Me dijo que dejara de ser del tipo "contador de frijoles" y mirara el panorama general. Luego seleccionó a mano algunos pedidos recién llegados y los registró él mismo como ventas completadas.

Bonnie: ¿Cuál es el daño? ¿Qué tan lejos están los resultados reportados del mes pasado?

Rico: No es trivial por donde lo mires, cualitativa o cuantitativamente. El registro de esos pedidos resultó en una sobreestimación material de los ingresos del mes pasado de $121,171 y una sobreestimación de los ingresos de $1,514,643. Además, esencialmente estamos robando ventas del próximo año. Tengo los archivos aquí.

Bonnie: ¿Fuiste a Bill una vez que viste que Jerry no cambiaría de opinión?

Rich: Antes de que nos diéramos cuenta, Jerry se había ido y tú lo estabas reemplazando. Pensé que te lo explicaría todo.

PREGUNTAS DE TAREA Conteste las preguntas 1 a 5 desde la perspectiva de Bonnie. Por favor, tenga cuidado con las limitaciones de palabras. Un formato de esquema para las respuestas es aceptable.

1. En 100 palabras o menos, describe el dilema ético.

2. En 100 palabras o menos, explique cómo la cultura organizacional puede haber influido y contribuido al dilema ético identificado en la Pregunta 1.

3. En 100 palabras o menos, con base en la Declaración de práctica profesional ética del IMA® (Institute of Management Accountants), identifique los estándares que se violarían si Bonnie ignorara el dilema ético identificado en la Pregunta 1.

4. Identificar y describir cursos de acción alternativos para Bonnie.

5. Recomiende un curso de acción para Bonnie, miembro de IMA.