Pregunta: Fundamentos de la gestión de la atención sanitaria Informes financieros al Consejo de Administración Acto I En la reunión de diciembre de la junta directiva de Christian Health System, el miembro de la junta Sam Brown recibió los siguientes puntos destacados del presupuesto operativo de 2008 de Larry Dolan, director financiero: ASPECTOS DESTACADOS DEL

Fundamentos de la gestión de la atención sanitaria

Informes financieros al Consejo de Administración

Acto I

En la reunión de diciembre de la junta directiva de Christian Health System, el miembro de la junta Sam Brown recibió los siguientes puntos destacados del presupuesto operativo de 2008 de Larry Dolan, director financiero:

ASPECTOS DESTACADOS DEL PRESUPUESTO OPERATIVO DEL HOSPITAL 2008

Se estima que el superávit para 2008 será de aproximadamente 640.000 dólares.

Volumen

El presupuesto se basa en 28.000 altas hospitalarias, o 76 altas por día. Esta tasa es 1,6 altas por día más que las proyecciones del hospital para 2007 (74,4).

Se espera que el cierre del Hospital Clark y el reclutamiento de nuevos médicos produzcan el crecimiento proyectado en las egresos.

Otros servicios ambulatorios del hospital (urgencias, cirugía ambulatoria) están presupuestados de manera conservadora para continuar con los volúmenes actuales.

Ganancia

Se prevé que los ingresos totales aumenten un 5,7 por ciento: se prevé que los ingresos netos por servicios a pacientes aumenten un 7,6 por ciento. Se prevé que otros ingresos disminuyan un 17,8 por ciento, principalmente debido a la pérdida de partidas únicas, como donaciones, y a una disminución prevista de los ingresos por inversiones.

La reducción en los ingresos por inversiones es producto de una disminución anticipada en los saldos de efectivo e inversiones debido a los montos adeudados a Eastern State, los pagos de pensiones y las compras de capital.

Se incluyeron nuevas tarifas en el presupuesto para Medicare, Medicaid y otros pagadores: las nuevas tarifas de Medicare incluyeron un aumento para pacientes internados del 1,5 por ciento. En la tarifa de 2008, el índice salarial de la ciudad disminuyó. Las tarifas de Medicaid se han presupuestado según las tarifas preliminares emitidas en enero de 2008, que incluyen un factor de tendencia ajustado del 1,88 por ciento.

Las nuevas tarifas negociadas para la atención médica administrada se incluyen en el modelo de ingresos por pagador. A continuación se presentan algunos ejemplos de estas tarifas incrementadas: Blue Cross tiene un +6 por ciento, Aetna tiene un +4 por ciento, el plan 1 tiene un +10 por ciento y el plan 2 tiene un +6 por ciento, United Medicaid tiene un +15 por ciento y Commercial tiene un +3 por ciento. Los índices de combinación de casos para Medicare (1,43), Medicaid (1,38) y el Plan 4 no relacionado con la maternidad (1,22) están presupuestados en los niveles reales hasta octubre de 2007.

Gastos

Los gastos totales se han presupuestado en un 5,8 por ciento por encima de las proyecciones de gastos de 2007. Esto refleja lo siguiente: La expansión de las camas disponibles para cuidados agudos médicos/quirúrgicos en 16, con 8 camas al 1 de enero de 2008, y otras 8 camas al 29 de febrero de 2008, para un aumento total de 16 camas. Los siguientes aumentos contractuales: Sindicato de enfermeras tituladas: 3 por ciento, al 1 de enero de 2008. Sindicato técnico y profesional: 3 por ciento al 1 de enero de 2008 y 3 por ciento al 1 de diciembre de 2008. Sindicato de guardias de seguridad: 3 por ciento al 1 de enero de 2008. Un aumento salarial del 3 por ciento para el personal no sindicalizado a partir del 1 de abril de 2008. Los suministros y otros gastos se incrementaron por inflación a una tasa del 3 por ciento. Otros cambios de gastos notables incluidos en el presupuesto:

Beneficios: un aumento del 11,8 por ciento con respecto a lo proyectado para 2007 y 2008.

una función del aumento del costo de los beneficios sindicales y los aumentos en los beneficios de atención médica no sindicalizados

Servicios contratados por médicos: un aumento del 11,9 por ciento que refleja tanto los cambios en los salarios como una mayor cobertura (por ejemplo, parto y alumbramiento, cobertura 24 horas al día, 7 días a la semana)

Deudas incobrables: disminución del 10,4 por ciento con respecto a lo proyectado para 2007

2008 como continuación del “Efecto Stockamp” y aumento de la atención benéfica.

Acto II

Al día siguiente de la reunión de la junta, Brown envió el siguiente correo electrónico a Dolan:

Para: Larry Dolan

De: Sam Brown

Re: Informes financieros al Consejo de Administración

1. El objetivo de este memorando es mejorar la calidad de la información financiera.

informar a la junta directiva para que ésta pueda agregar más valor al desempeño del hospital.

2. No es la primera vez que les expreso estas inquietudes. Me siento especialmente frustrado cuando se trata del presupuesto. La junta directiva dedica muy poco tiempo a examinarlo.

3. No me siento suficientemente informado sobre las opciones que subyacen al desempeño financiero a pesar de mis 17 años de servicio en la junta, incluidos varios años en el comité ejecutivo como presidente del comité de desempeño y como vicepresidente de nuestro plan de atención administrada de Medicaid.

4. Me gustaría ver un plan y un compromiso por tu parte para hacerlo mejor.

Preguntas que me surgieron al leer los materiales distribuidos y al escuchar su presentación

·Ustedes no hicieron ningún informe sobre los resultados del año pasado en relación con lo que habían previsto cuando se presentó el presupuesto del año pasado.

· ¿En qué supuestos se basa el presupuesto del año próximo? 15 Por ejemplo, ¿cuáles son los detalles sobre el impacto del cierre del Hospital Clark en las admisiones?

· ¿Cómo podemos aumentar los ingresos?

· ¿Qué estamos haciendo para disminuir las rehospitalizaciones?

· ¿Qué inversiones deberíamos considerar para mejorar la calidad de la atención?

· ¿Cómo se comparan nuestros gastos con los hospitales de referencia?

· ¿Por qué no podemos hacer mayores mejoras en la duración de nuestras estadías, y cuál sería el impacto de tales mejoras en nuestras finanzas operativas?

· ¿Cuál es la relación entre nuestras finanzas y nuestro plan estratégico? ¿Cuál es nuestro presupuesto de servicio comunitario? ¿Cómo gastamos estos fondos actualmente? ¿Cómo podríamos gastarlos mejor?

· No parece que la junta directiva le esté ayudando mucho en estos asuntos. ¿Hay algún problema con el liderazgo del comité de finanzas?

· ¿Cuáles son nuestras opciones para controlar el aumento de los beneficios de salud cada año? ¿Dónde está el debate sobre cómo Christian cubrirá sus necesidades de capital en el futuro?

ACTO III

Dos días después de su correo electrónico, Brown recibió la siguiente respuesta de Dolan:

Gracias por sus preguntas bien pensadas. La mayoría de estos temas se discuten en gran detalle en el comité de finanzas. Creo que si lee algunas de las actas de esas reuniones, podrá tener una mejor idea de los temas que se discuten. En cuanto al capital, como hemos dicho en las últimas reuniones de la junta, estamos en el proceso de refinanciar nuestro complejo de viviendas. Este esfuerzo nos permitirá seguir operando las viviendas y nos permitirá seguir brindando subsidios existentes a los inquilinos, mientras que al mismo tiempo obtenemos fondos significativos de la refinanciación. Actualmente estamos estimando aproximadamente $30 millones. Además de esto, seguimos explorando con el estado las opciones para transferir fondos de nuestro plan de atención administrada de Medicaid a Christian Health System. Y como mencioné anoche, estamos obteniendo $5 millones en financiamiento TELP y $21 millones en financiamiento ERDA estatal. Además, pudimos llegar a la aprobación final con HUD mucho más rápido que cualquier otra instalación en la región en nuestro préstamo de $87 millones. Por lo tanto, en general, si bien el panorama de capital no es muy bueno, principalmente debido a la financiación necesaria para nuestro plan de pensiones, creo que lo estamos haciendo mejor que la mayoría de los hospitales de la ciudad que atienden a grandes proporciones de pacientes de Medicaid y sin seguro. También creo que el personal de finanzas trabaja muy de cerca con el lado del programa de la casa para tratar de encontrar nuevas formas de financiar programas productivos y de alta calidad. Dos ejemplos de eso se discutieron anoche: nuestra relación con el Hospital Universitario y nuestra colaboración con el centro de salud familiar en servicios de rehabilitación. Nuestro proceso de presupuesto es un proceso "de abajo hacia arriba", con un debate detallado a nivel de centro de costos, avanzando hasta los grupos de costos y luego hasta el debate a nivel de toda la instalación. En esos debates revisamos los programas antiguos para determinar su viabilidad y calidad, y consideramos nuevas propuestas que mejorarán nuestra dirección estratégica. También debe tenerse en cuenta que durante los últimos cuatro años hemos cumplido con nuestros objetivos presupuestarios y mejorado la calidad de la atención en todas las instalaciones, mientras trabajamos en un entorno fiscalmente restringido que ha experimentado reducciones en los reembolsos de Medicaid y Medicare que abarcan aproximadamente el 75 por ciento de nuestros pacientes.

Continuaré trabajando con el comité de finanzas y la junta para que nuestras presentaciones financieras sean más significativas.

Preguntas: Por favor, responda todas.

A. ¿Cuáles son las fortalezas y debilidades del correo electrónico del miembro de la junta, Brown, sobre los informes financieros del sistema de salud?

B. ¿Cuáles son las fortalezas y debilidades de la respuesta por correo electrónico de Dolan al correo electrónico de Brown?

C. ¿Cómo habría respondido al correo electrónico de Brown?

D. ¿Por qué Dolan no respondió como usted recomendó?