Pregunta: El año bajo auditoría es el año calendario 2015. Durante la auditoría de cuentas por pagar, usted detectó errores que el cliente no había detectado anteriormente. Todas las declaraciones erróneas estaban relacionadas con 2015. Para cada una de las declaraciones erróneas de responsabilidad que se muestran a continuación, seleccione de las listas

columna yo

Columna II

Declaración errónea

Procedimiento de auditoría utilizado para detectar incorrecciones

Control interno

Eso podría prevenir o detectar incorrecciones en el futuro

1. El departamento de recepción de la empresa extravía los informes de recepción de compras de materias primas al final del año y por lo tanto no se registraron pasivos.

2. La empresa tiende a ser descuidada al registrar las deudas en el período correcto.

3. Un empleado de cuentas por pagar extravía facturas de fin de año de materias primas que se recibieron el 21 de diciembre de 2014 y, por lo tanto, no se registraron pasivos.

4. La empresa tiene la misma persona que aprueba las solicitudes de pago y prepara los cheques.

columna yo

Columna II

A. Revisar el diario de desembolsos de efectivo del mes de diciembre de 2014

A. Las copias de todas las facturas de proveedores recibidas durante el año se guardan en una instalación de almacenamiento externa.

B. Identificar las órdenes de compra y facturas de proveedores abiertas al 31 de diciembre de 2014 e investigar su disposición.

B. El supervisor de cuentas por pagar revisa una lista mensual de órdenes de compra abiertas y facturas de proveedores para realizar un seguimiento con el departamento receptor.

C. Del diario de desembolsos de efectivo de enero de 2015, seleccione los pagos y coteje con las facturas correspondientes.

C. Al final de cada mes, el departamento de compras confirma los términos de entrega con los proveedores seleccionados.

D. Solicitar confirmación por escrito del supervisor de cuentas por pagar de que todas las facturas de proveedores se han registrado en el libro auxiliar de cuentas por pagar.

D. El supervisor del departamento de compras envía un listado mensual de órdenes de compra coincidentes y recibe informes al supervisor de cuentas por pagar para compararlo con un listado de facturas certificadas.

E. De manera sorpresiva, revisar el sistema de archivo del departamento receptor y verificar las cantidades ingresadas en diciembre de 2014 en los informes de recepción de los albaranes.

E. Un empleado es responsable de hacer coincidir las órdenes de compra con los informes de recepción y asegurarse de que estén incluidos en el mes correspondiente.

F. Seleccione una factura impaga y solicite que le acompañen en el proceso de pago de la factura.

F. Separar las funciones de cuentas por pagar y desembolsos de efectivo.

G. Investigar informes de recepción no coincidentes con fecha anterior al 1 de enero de 2015

G. Todas las facturas de proveedores se revisan con precisión matemática.

H. Determinar que los abonos recibidos 10 días después de la fecha del balance hayan sido registrados en el período correspondiente.

H. Diariamente, el departamento de recepción cuenta de forma independiente toda la mercancía recibida.

I. Comparar los saldos de proveedores seleccionados al final del Año 2 y del Año 1.

I. Todas las facturas de proveedores con documentación de respaldo se cancelan al momento de pagarlas.