Pregunta: El 31 de diciembre de 2019, Leni Company, una institución financiera, prestó P10,000,000 a Digong Corp. con vencimiento 3 años después. El préstamo está respaldado por una nota por cobrar del 10%. Según las estimaciones iniciales de la compañía, el valor actual de la pérdida crediticia esperada (ECL) de 12 meses descontada al 9% es de 1.000.000. La

El 31 de diciembre de 2019, Leni Company, una institución financiera, prestó P10,000,000 a Digong Corp. con vencimiento 3 años después. El préstamo está respaldado por una nota por cobrar del 10%. Según las estimaciones iniciales de la compañía, el valor actual de la pérdida crediticia esperada (ECL) de 12 meses descontada al 9% es de 1.000.000. La probabilidad de incumplimiento (PD) es del 5%.

Leni Company pudo cobrar intereses a su vencimiento a fines de 2020. No hubo evidencia de un aumento significativo en el riesgo crediticio a fines de 2020 y se determinó que la cuenta por cobrar tiene un "riesgo crediticio bajo". Tampoco hubo cambios en su estimación inicial de la pérdida crediticia esperada a 12 meses.

A fines de 2021, Leni Company pudo cobrar los intereses a su vencimiento. Sin embargo, según la información prospectiva disponible (determinable sin costo o esfuerzo desproporcionado), existe evidencia de que hubo un aumento significativo en el riesgo crediticio para fines de 2021. Por lo tanto, Leni Company tuvo que cambiar su base de cálculo de la pérdida. provisión desde ECL de 12 meses hasta pérdida crediticia esperada de por vida. El valor actual de la pérdida crediticia esperada de por vida descontada al 9% es de 4.000.000. La probabilidad de incumplimiento (PD) es del 20%.

Sin embargo, durante 2022, debido al deterioro comercial de Digong Corp. y a las importantes dificultades financieras, la empresa no pudo cobrar los montos adeudados a fines de 2022. Después de revisar toda la evidencia disponible al 31 de diciembre de 2022, Leni Company determinó que la cuenta por cobrar tiene deterioro crediticio y esa pérdida por deterioro debe reconocerse. Leni Company también celebró las siguientes concesiones con Digong Corp.

1. Se renuncia a los intereses adeudados en 2022.
2. Solo se cobrarán 8M del principal en 2 cuotas iguales, a finales de 2023 y 2024.
3. El interés anual sobre el principal revisado de 8M se cobrará al 12% al final de cada año durante los próximos dos años (basado en el saldo pendiente).

Al 31 de diciembre de 2022, la tasa de interés vigente para todos los instrumentos de deuda es del 14%.

¿Cuál es el valor en libros de los préstamos por cobrar al 31 de diciembre de 2022 después del reconocimiento del deterioro?

Grupo de opciones de respuesta

8,000,000

9,211,570

8,211,570

8,123,0231