Pregunta: El 1 de junio de 2014, Dapple Industries compra un contrato de opción por $5,000 sobre 10,000 galones de gas de aviación para minimizar su exposición al precio de costo de compra. En ese momento, el precio de mercado es de $2.50 por galón y el precio de opción de $2 por galón vencerá 6 meses después. Dapple puede ejercer la opción a su discreción. Cuando

El 1 de junio de 2014, Dapple Industries compra un contrato de opción por $5,000 sobre 10,000 galones de gas de aviación para minimizar su exposición al precio de costo de compra. En ese momento, el precio de mercado es de $2.50 por galón y el precio de opción de $2 por galón vencerá 6 meses después. Dapple puede ejercer la opción a su discreción. Cuando Dapple prepare informes trimestrales el 30 de junio, Dapple todavía tiene la opción. El 30 de junio, el precio de mercado del gas de aviación es de $4.50 por galón. La opción se liquidará neta. El 1 de agosto, Dapple ejerce la opción cuando el precio de mercado de la gasolina es de $5,00 por galón y compra 40 000 galones de gasolina. El 15 de agosto, Dapple usa toda la gasolina en un vuelo chárter. ¿Cuáles son los asientos de diario de Dapple con respecto a la opción de gas de aviación? Suponga que se trata de una cobertura de flujo de efectivo. Ignorar el valor del dinero en el tiempo.