Pregunta: Cada una de las siguientes situaciones involucra posibles violaciones del Código de Conducta Profesional de AICPA. Para cada situación, indique si se trata de una violación del Código. En aquellos casos en los que se trate de una infracción, explique la naturaleza de la infracción y la justificación de la regla existente. CARGANDO... a.
Cada una de las siguientes situaciones involucra posibles violaciones del Código de Conducta Profesional de AICPA. Para cada situación, indique si se trata de una violación del Código. En aquellos casos en los que se trate de una infracción, explique la naturaleza de la infracción y la justificación de la regla existente. CARGANDO...
a.
La firma de auditoría de Miller y Yancy, CPA, se ha unido a una asociación de otras firmas de CPA en todo el país para mejorar los tipos de servicios profesionales que la firma puede brindar. Miller y Yancy comparten recursos con otras firmas de la asociación, incluidas metodologías de auditoría, manuales de auditoría y sistemas de TI comunes para facturación e informes de tiempo. Uno de los socios de Miller and Yancy tiene un interés financiero directo en el cliente de auditoría de otra firma de la asociación.
b.
Connor Bradley es el socio a cargo de la auditoría de Southern Pinnacle Bank. Bradley está en proceso de comprar un condominio en la playa y obtuvo financiamiento hipotecario de Southern Pinnacle.
C.
El cliente de auditoría de Jennifer Crowe tiene una inversión importante en Polex, Inc. Los padres no dependientes de Crowe también poseen acciones en Polex, y Polex no es un cliente certificado de la firma de Crowe. La cantidad de propiedad de sus padres en Polex no es significativa para el patrimonio neto de Crowe.
d.
Joe Stokely es un ex socio de Bass and Sims, CPA. Recientemente, dejó la firma para convertirse en el director de operaciones de Lacy Foods, Inc., que es un cliente de auditoría de Bass and Sims. En su nuevo cargo, Stokely no tiene responsabilidades sobre los informes financieros. Bass y Sims realizaron cambios significativos en el plan de auditoría para la próxima auditoría.
mi.
Odonnel Incorporated ha tenido problemas financieros y no ha podido pagar la tarifa de auditoría a su auditor, Seale y Seale, CPA, para las auditorías de 2014 y 2015. Seale and Seale está planificando actualmente la auditoría de 2016.
F.
Jessica Alma se ha desempeñado como auditora sénior en la auditoría de Carolina BioHealth, Inc. Debido a su destacado trabajo, el jefe de auditoría interna de Carolina BioHealth le extendió una oferta de empleo para unirse al departamento de auditoría interna como gerente de auditoría. . Cuando comenzaron las conversaciones con Carolina BioHealth, Jessica informó al socio gerente de su oficina y fue eliminada del compromiso de auditoría.
gramo.
Morris and Williams, una firma regional de CPA, brinda consultoría de sistemas de información a uno de sus clientes de auditoría que cotizan en bolsa. Están ayudando en la implementación de un nuevo sistema de información financiera seleccionado por la gerencia.
H.
Audrey Glover es analista financiera en el departamento de informes financieros de Technologies International, una corporación privada. Se le pidió a Audrey que preparara varios asientos de diario para Technologies International relacionados con transacciones que aún no han ocurrido. Las entradas se reflejan en los estados financieros que la empresa proporcionó recientemente al banco en relación con un préstamo pendiente con el banco.
i.
Austin y Houston, CPA, está realizando servicios de consultoría para ayudar a la gerencia de McAlister Global Services a optimizar sus operaciones de producción. Austin y Houston estructuraron la tarifa de este compromiso para que sea un porcentaje fijo de los ahorros de costos que resultan una vez que se implementan los nuevos procesos. Austin y Houston no realizan otros servicios para McAlister Global.
Complete la siguiente tabla para identificar si hubo o no una violación del código para cada situación a. a i., y si es así, qué regla(s) se violó(n) y una explicación de la violación. Use la lista de posibles explicaciones de infracciones que se proporciona a continuación para sus respuestas de "Explicación de la infracción". (Si no ocurrió ninguna infracción, seleccione "No" en la columna "¿Violación del código?" y deje todas las demás columnas en blanco). Situación ¿Violación del código? En caso afirmativo, regla(s) infringida(s) Explicación de la infracción a. nob Si c. No
1.
Cuando las firmas de auditoría crean una red con otras firmas para compartir ciertas características, como compartir metodologías de auditoría y manuales de auditoría, las interpretaciones del Código requieren que cada firma de la red sea independiente de los clientes de auditoría y revisión de otras firmas de la red. La propiedad de una firma que es socia en una de las firmas de la red en las acciones de un cliente de otra firma de la red perjudicaría la independencia.
2.
Cuando las firmas de auditoría crean una red con otras firmas para compartir ciertas características, como compartir metodologías de auditoría y manuales de auditoría, las interpretaciones del Código requieren que cada firma de la red sea independiente de los clientes de auditoría y revisión de otras firmas de la red. La propiedad de una firma que es socia en una de las firmas de la red en las acciones de un cliente de otra firma de la red afectaría la objetividad y la confidencialidad del cliente.
3.
Una interpretación del Código prohíbe la inclusión de cláusulas de indemnización y otras limitaciones de las disposiciones de responsabilidad en las cartas de compromiso para la auditoría y otros servicios de atestación.
4.
Una inversión por parte de un cliente en una firma que también es una inversión de una parte relacionada con la firma de CPC constituye una violación de la independencia de acuerdo con las interpretaciones de la código
5.
Una interpretación del código establece que ningún miembro de la alta dirección puede ser un ex empleado de la firma de auditoría.
6.
Las interpretaciones y resoluciones señalan que la independencia se ve afectada si los honorarios facturados o no facturados permanecen impagos por servicios profesionales prestados más de seis meses antes de la fecha del informe del auditor.
7.
Las interpretaciones y resoluciones señalan que la independencia se ve afectada si los honorarios facturados o no facturados permanecen impagos por servicios profesionales prestados más de un año antes de la fecha del informe del auditor.
8.
Solo se permiten préstamos hipotecarios nuevos y preexistentes proporcionados por un nuevo cliente de auditoría que sea un banco.
9.
Solo se permiten las hipotecas preexistentes otorgadas por un nuevo cliente de auditoría que sea un banco. Sin embargo, no se permiten nuevos préstamos hipotecarios.
10
Ser ofrecido un trabajo por un cliente constituye un acto deshonroso.
11
El Código prohíbe la solicitud y divulgación de las preguntas y respuestas del examen Uniforme CPA sin el permiso del AICPA.
12
Se violan dos reglas por las cuales un individuo, a sabiendas, incluye transacciones falsas y engañosas en los estados financieros que se proporcionaron al banco.
13
Establecer una tarifa basada en los resultados financieros es una violación de múltiples reglas de la código
14
La prestación de servicios de diseño e implementación de sistemas de información financiera a un cliente que cotiza en bolsa está prohibida por las normas de independencia.
Esta pregunta aún no se resolvió!¿No es lo que buscas?Envía tu pregunta a un experto en la materia.
Estudia mejor, ¡ahora en español!
Entiende todos los problemas con explicaciones al instante y pasos fáciles de aprender de la mano de expertos reales.